开心人 |
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注册 09-01-01 22:51
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 发表: 2009-01-01 23:31:38 人气:10016  | 楼主 |
什么是未达账项
未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时，由于收到凭证的
时间不同而发生的有些凭证一方已经入账，而另一方尚未入账，从而造成企业银行存款
日记账记录与银行对账单记录不符现象的某些账款。未达账项是银行存款收付结算业务
中的正常现象，主要有以下4种情况：
一是银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项，
如，委托银行收款等。
二是银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入账的款项，
如，借款利息的扣付、托收无承付等。
三是企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项，如，
收到外单位的转账支票等。
四是企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项，如，
企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。
出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款
余额；出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的
存款余额。无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致
，很容易开出空头支票，对此，必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。
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